Influencer & Creator im Steuerstrafrecht

Influencer & Creator mit steuerstrafrechtlichen Problemstellungen

Influencer, Streamer und Creator sind längst nicht mehr nur digitale Meinungsbildner, sondern häufig unternehmerisch tätig. Wer selbstständig Kooperationen, Produktplatzierungen, Affiliate-Links, Plattformvergütungen oder „Donations“ monetarisiert, bewegt sich steuerlich und strafrechtlich im Anwendungsbereich klassischer Regeln – mit Besonderheiten, die in Ermittlungsverfahren oft unterschätzt werden. Im Mittelpunkt steht dabei regelmäßig der Vorwurf der Steuerhinterziehung nach § 370 AO (häufig flankiert von Umsatzsteuer-Themen, Aufzeichnungsfragen oder internationaler Steuerpflicht). Zugleich können zivilrechtliche Folgekonflikte entstehen, etwa Rückforderungen von Sponsoren oder Regressfragen gegenüber Agenturen und Beratern.

Die Kanzlei Buchert Jacob Peter in Frankfurt am Main verteidigt bundesweit natürliche Personen in Verfahren des Strafrechts – mit besonderer Erfahrung im Steuerstrafrecht und im Wirtschaftsstrafrecht. Ziel ist eine sachgerechte, diskrete Verteidigung, die das Verfahren früh strukturiert, Risiken begrenzt und eine belastbare Strategie für Ermittlungsverfahren, Anklage und Hauptverhandlung entwickelt.

Typische Ausgangslagen im Influencer-Steuerstrafrecht

Ermittlungsverfahren entstehen häufig aus Datenabgleichen, digitalen Auswertungen, Prüfungsfeststellungen, Anzeigen oder Hinweisen aus Kooperationen. Schon bei einem Anfangsverdacht kann ein steuerstrafrechtliches Verfahren eingeleitet werden. Für Betroffene zeigt sich das oft erstmals durch eine Vorladung, ein Auskunftsersuchen, eine angekündigte Prüfung – oder unmittelbar durch eine Durchsuchung und Sicherstellungen digitaler Geräte.

Häufige Vorwürfe und Konstellationen

• ●Nicht deklarierte Einnahmen aus Kooperationen, Plattformzahlungen, Affiliate-Programmen oder „Donations“ (Steuerverkürzung/Steuervorteil, § 370 AO)
• ●Fehler bei Umsatzsteuer (Kleinunternehmergrenze, Rechnung/Entgelt, „Barter-Deals“, USt-Risiken)
• ●Vermischung privater und betrieblicher Aufwendungen (Luxusgüter/Privatnutzung, Dokumentation, Aufzeichnungen)
• ●Internationale Sachverhalte (Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt, Wegzug, Quellensteuern)
• ●Parallelfragen aus dem Wirtschaftsstrafrecht, z. B. Vorwürfe von Betrug (§ 263 StGB) gegenüber Vertragspartnern oder Untreue (§ 266 StGB) in organisationsnahen Rollen

Warum Strafverteidigung im Steuerstrafrecht früh ansetzen sollte

Im Steuerstrafrecht entscheidet häufig die frühe Weichenstellung: Welche Tatsachen sind tatsächlich steuerlich erheblich? Besteht Vorsatz – oder liegt ein Irrtum vor? Welche Unterlagen existieren, welche Daten wurden gesichert, und wie ist die Kommunikation mit Behörden zu führen? Wer als Beschuldigter unbedacht Angaben macht – etwa in einer Beschuldigtenvernehmung – schafft oft schwer korrigierbare Beweisrisiken. Das Schweigerecht und der Anspruch auf Verteidigung sind zentrale Schutzmechanismen, die im Ermittlungsstadium praktisch wirken.

Wir setzen regelmäßig zuerst an drei Punkten an: (1) rechtssichere Einordnung der Einnahmequellen und Zeiträume, (2) prozessuale Kontrolle der Ermittlungsmaßnahmen (Verhältnismäßigkeit, richterliche Anordnung, Umgang mit beschlagnahmten Daten), (3) Strategie für Verfahrensbeendigung, etwa durch Einstellungsmöglichkeiten nach § 170 Abs. 2 StPO oder – je nach Lage – nach § 153 StPO/§ 153a StPO. Grundlage ist regelmäßig die Akteneinsicht in die Ermittlungsakte.

Ablauf eines Strafverfahrens

Das Strafverfahren folgt typischerweise einem klaren Ablauf, den wir für Mandanten transparent strukturieren: Ermittlungsverfahren, ggf. Anklage und Zwischenverfahren, Hauptverhandlung, Urteil und Rechtsmittel (z. B. Berufung oder Revision). Eine gut abgestimmte Verteidigung berücksichtigt Beweisführung, Verfahrensrechte und die typischen Wechselwirkungen zu steuerlichen Festsetzungen.

Gerade im Steuerstrafrecht ist zu beachten: Steuerliche Verfahren (Festsetzung, Nachforderungen, Zinsen) können parallel laufen und beeinflussen die Tatsachenlage. Umgekehrt gilt: Strafrechtliche Bewertungen binden Steuergerichte nicht automatisch; entscheidend sind konkrete Feststellungen und die Beweiswürdigung im jeweiligen Verfahren. Hintergrundwissen zum Ablauf des Strafverfahrens hilft Mandanten, Situationen realistisch einzuschätzen.

Steuerstrafrechtliche Kernfragen bei Influencern und Creators

Unternehmereigenschaft, Einnahmen und Sachleistungen

Viele Creator starten informell, entwickeln aber schnell eine unternehmerische Tätigkeit. Unternehmer ist nach § 14 BGB, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig ausübt. Steuerlich sind Einkünfte häufig als gewerblich einzuordnen (typisch § 15 EStG), sobald Inhalte mit Gewinnerzielungsabsicht monetarisiert werden. Kritisch sind auch Sachleistungen: Gratis-Produkte, Reisen, Hotelübernachtungen oder Einladungen können als geldwerte Vorteile Betriebseinnahmen sein – regelmäßig mit Ansatz zum Marktwert. Werden solche Zuflüsse nicht erklärt, kann der Vorwurf einer Steuerverkürzung entstehen.

„Donations“ und Streaming: Steuerrelevanz und Irrtümer

Ein wiederkehrendes Thema sind „Donations“: Viele Betroffene verstehen diese als Spende oder Schenkung und unterschätzen die steuerliche und umsatzsteuerliche Einordnung. Gerichte haben Donations im Streaming-Kontext als umsatzsteuerpflichtiges Entgelt bei Leistungsaustausch eingeordnet; damit sind sie nicht „automatisch steuerfrei“. Strafrechtlich entscheidend ist regelmäßig die subjektive Seite: Steuerhinterziehung nach § 370 AO setzt Vorsatz voraus. Fahrlässigkeit genügt nicht; bei leichtfertigem Verhalten kommt jedoch eine Ordnungswidrigkeit wegen leichtfertiger Steuerverkürzung nach § 378 AO in Betracht.

In der Verteidigung spielt daher die Prüfung von Irrtümern eine zentrale Rolle: Ein Tatbestandsirrtum (§ 16 Abs. 1 StGB) kann Vorsatz entfallen lassen; ein Verbotsirrtum (§ 17 StGB) kann Schuld ausschließen, wenn er unvermeidbar war. Unvermeidbarkeit erfordert regelmäßig, dass Betroffene Zweifel klären und verlässlichen fachkundigen Rat einholen. Gerade nach klarer gerichtlicher Einordnung bestimmter Einnahmearten werden „Unkenntnis“-Einwände in der Praxis enger geprüft.

Umsatzsteuer, Kleinunternehmergrenze und Barter-Deals

Influencer sind umsatzsteuerlich Unternehmer, sobald sie nachhaltig Leistungen gegen Entgelt erbringen. Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, muss trotzdem sauber dokumentieren; wird die Grenze überschritten, sind Umsatzsteuer-Voranmeldungen, Rechnungspflichten und korrekte Entgeltbestimmung wichtig. „Barter-Deals“ – etwa ein Smartphone als Gegenleistung für einen Post – sind besonders fehleranfällig, weil Leistung und Gegenleistung nicht in Geld fließen, steuerlich aber dennoch als Entgelt zu bewerten sind. Fehler in diesem Bereich werden in Ermittlungen häufig als Indiz für ein bewusstes „Billigend-in-Kauf-Nehmen“ gewertet; die Verteidigung muss hier präzise zwischen Organisationsmängeln, Fehlberatung und vorsätzlichem Handeln differenzieren.

Minderjährige Creator und Verantwortlichkeit

Viele Karrieren beginnen früh. Für Steuerstraftaten gelten über § 369 Abs. 2 AO die allgemeinen Regeln des StGB, einschließlich § 19 StGB (Schuldunfähigkeit unter 14 Jahren). Für Jugendliche (14–17) und Heranwachsende (18–20) sind zusätzlich die Maßstäbe des Jugendstrafrechts relevant, insbesondere Reifeprüfung nach § 3 JGG. In der Praxis erfordert das eine sorgfältige Aufarbeitung: Wer hat welche Entscheidungen getroffen, wer hatte Zugriff auf Accounts, Werbeverträge, Rechnungen und Auszahlungen?

Internationaler Wohnsitz, Wegzug und deutsches Steuerstrafrecht

Ein Wegzug ins Ausland beendet die deutsche Steuerpflicht nicht automatisch. Bleibt ein Wohnsitz in Deutschland, kann unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 EStG fortbestehen; zudem kann Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG eine Rolle spielen. Auch Zahlungen deutscher Auftraggeber an ausländische Influencer können im Einzelfall Quellensteuerfragen nach § 50a EStG auslösen. Strafrechtlich ist zudem zu beachten, dass bestimmte steuerstrafrechtliche Normen auch Auslandssachverhalte erfassen können; entscheidend bleiben stets die konkreten Anknüpfungspunkte und der Einzelfall.

Steuerfahndung, Durchsuchung und Beschlagnahme

Wird die Steuerfahndung tätig, geschieht das typischerweise bei einem Anfangsverdacht. Die Steuerfahndung hat weitreichende Befugnisse; in der Praxis stehen Durchsuchung, Sicherstellung und Beschlagnahme im Vordergrund. Bei Influencern betrifft das regelmäßig Smartphones, Laptops, Festplatten, Cloud-Zugänge, Buchhaltungsdaten, Chats und Vertragsunterlagen. Gerade digitale Beweismittel werden häufig als „Schlüssel“ zum gesamten Geschäftsmodell betrachtet.

Verteidigung bedeutet hier: Rechtsgrundlagen und Verhältnismäßigkeit prüfen, Umfang der Datensicherung begrenzen, Beschlagnahme- und Herausgabeentscheidungen angreifen, sowie den Vorgang sauber dokumentieren. Bei parallel drohenden Freiheitsmaßnahmen (z. B. Haftbefehl, Untersuchungshaft) ist eine sofortige Verteidigungsstrategie zwingend, um Haftgründe, Fluchtgefahr oder Verdunkelungsrisiken zu entkräften.

Zivilrechtliche Folgekonflikte und Wechselwirkungen im Strafverfahren

Steuerstrafrechtliche Vorwürfe können zivilrechtliche Kettenreaktionen auslösen. Sponsorenverträge enthalten häufig Integritäts- und Compliance-Klauseln; bei Pflichtverletzungen können Rücktrittsrechte und Schadenersatzansprüche nach § 280 BGB und § 323 BGB im Raum stehen. Agenturen, die administrative Aufgaben übernehmen, können bei Fehleinordnungen oder unterlassener Aufklärung regresspflichtig werden (Pflichtverletzung aus dem Agenturvertrag, ggf. auch vorvertraglich über § 311 Abs. 2 i. V. m. § 241 Abs. 2 BGB). Gleiches gilt – bei fehlerhafter Beratung – für Steuerberater; Haftungsmaßstäbe und Haftungsbegrenzungen (z. B. über § 67a StBerG) sind dabei juristisch anspruchsvoll.

Strafrechtlich besonders wichtig: Zivilverfahren und Anerkenntnisse können sich auf die Beweiswürdigung auswirken. Im Strafverfahren gilt der Grundsatz freier richterlicher Beweiswürdigung (§ 261 StPO). Ein zivilrechtliches Anerkenntnis – etwa eine Rückzahlung „wegen steuerlich falschen Verhaltens“ – kann als Indiz für Vorsatz interpretiert werden. Umgekehrt schließt ein Freispruch nicht zwingend zivilrechtliche Ansprüche aus. Deshalb ist eine strategische Abstimmung zwischen Verteidigung, Steuerberatung und ggf. zivilrechtlicher Vertretung oft entscheidend, ohne dass der Strafverteidiger die Rolle des Steuerberaters übernimmt.

Verteidigungsansatz von Buchert Jacob Peter

Unsere Strafverteidigung für Influencer und Creator verbindet strafprozessuale Erfahrung mit tiefem Verständnis typischer Geschäftsmodelle digitaler Plattformökonomien. Wir arbeiten strukturiert entlang der Ermittlungsakte, prüfen den objektiven Tatvorwurf (Einnahmen, Zeiträume, Zuordnung, Marktwerte, Umsatzsteuer) und die subjektive Seite (Vorsatz, Irrtum, Organisationsmängel, Beratungslage). Bei Bedarf berücksichtigen wir auch angrenzende Themen des Unternehmensstrafrechts, wenn Rollen und Verantwortlichkeiten in Teams, Agenturen oder Gesellschaftsstrukturen aufgearbeitet werden müssen.

Ein Schwerpunkt liegt zudem auf der prozessualen Absicherung: Akteneinsicht, Einordnung von Zwangsmaßnahmen, Behandlung digitaler Datenträger, und – falls erforderlich – Rechtsmittel im Verfahren (Überblick über Rechtsbehelfe und Rechtsmittel). Ebenso behalten wir Nebenfolgen im Blick, z. B. Einziehung von Vorteilen nach § 73 StGB, steuerliche Zinsen nach § 235 AO oder berufsbezogene Risiken. Aktuelle Entwicklungen und Einordnungen finden Sie zudem unter Aktuelles.

Was Betroffene typischerweise sofort klären sollten

• ●Welche konkrete Maßnahme liegt vor (Vorladung, Durchsuchung, Anhörung) – und in welcher Rolle (Zeuge oder Beschuldigter)?
• ●Welche Einnahmequellen sind betroffen (Kooperationen, Sachleistungen, Plattformen, Affiliate, Donations) und welche Zeiträume?
• ●Welche Unterlagen/Daten existieren (Rechnungen, Verträge, Chats, Wallets, Plattform-Exports) – und sind bereits beschlagnahmt?
• ●Kommt – abhängig vom Stand der Ermittlungen – eine Selbstanzeige nach § 371 AO überhaupt noch in Betracht oder ist Tatentdeckung zu befürchten?

FAQ zur Strafverteidigung für Influencer und Creator

Wann wird aus „Nebenverdienst“ eine steuerlich relevante Unternehmertätigkeit?

Spätestens bei nachhaltiger Monetarisierung (Kooperationen, Affiliate, Plattformvergütungen, regelmäßige Donations) wird regelmäßig eine unternehmerische Tätigkeit anzunehmen sein. Ab diesem Punkt sind Einnahmen – einschließlich geldwerter Vorteile – grundsätzlich steuerlich zu erfassen. Die konkrete Einordnung hängt vom Einzelfall ab.

Muss ich als Beschuldigter zu einer Vorladung erscheinen und aussagen?

Als Beschuldigter besteht keine Pflicht, inhaltlich auszusagen. Ob und wie auf eine Vorladung reagiert werden sollte, ist eine strategische Frage und sollte nach Aktenlage entschieden werden. Grundlage ist regelmäßig die Akteneinsicht.

Reicht ein Fehler in der Steuererklärung schon für § 370 AO?

Nein. § 370 AO verlangt Vorsatz. Bei bloß fahrlässigen Fehlern liegt keine strafbare Steuerhinterziehung vor; allerdings kann leichtfertiges Verhalten als Ordnungswidrigkeit nach § 378 AO geahndet werden. Die Abgrenzung ist häufig Kern der Verteidigung.

Wie gefährlich sind „Barter-Deals“ (Produkte statt Geld)?

Barter-Deals sind steuerlich und umsatzsteuerlich besonders fehleranfällig, weil Marktwerte, Entgelt und Rechnungspflichten sauber abgebildet werden müssen. Unvollständige Dokumentation kann Ermittlungen auslösen und die Beweiswürdigung belasten – ohne dass damit automatisch Vorsatz bewiesen ist.

Was passiert bei Durchsuchung und Beschlagnahme meiner Geräte?

Bei Durchsuchungen können Datenträger sichergestellt oder beschlagnahmt werden. Verteidigung bedeutet u. a., die Rechtmäßigkeit zu prüfen, den Umfang zu begrenzen und die Herausgabe/Entsperrung sensibel zu behandeln. Wichtig ist eine saubere Dokumentation dessen, was mitgenommen wurde.

Kann ein zivilrechtliches Anerkenntnis (z. B. Rückzahlung an Sponsor) mein Strafverfahren verschlechtern?

Es kann Auswirkungen auf die Beweiswürdigung haben. Ein Anerkenntnis, das steuerliches Fehlverhalten „bestätigt“, kann als Indiz für Vorsatz interpretiert werden. Deshalb sollten zivilrechtliche Schritte stets auch mit Blick auf das Strafverfahren strategisch abgestimmt werden.

Kontaktieren Sie unsere Experten im Steuerstrafrecht in Frankfurt

Diese Ansprüche an verfahrenstechnisches Wissen und Kompetenzen im Steuerstrafrecht vereint unser Team aus 4 Spezialisten und steht Ihnen bei Beratung und Verteidigung zur Verfügung.

• Rechtsanwalt Frank M. Peter, Fachanwalt für Strafrecht
• Rechtsanwältin Dr. Caroline Jacob, Fachanwältin für Strafrecht
• Als Of Counsel: Prof. Dr. Frank Peter Schuster
• Als Kooperationspartner: Steuerberater und ehemaliger Steuerfahnder Frank Wehrheim

Dies bedeutet unter anderem folgende Zusatzqualifikationen:

• Zertifizierter Berater im Steuerstrafrecht (DAA)
• Zertifizierter Bilanzierungsexperte (Steuer-Fachschule Dr. Endriss)
• Abgeschlossenes Weiterbildungsstudium im Steuerstrafrecht (FernUni Hagen)
• Über 25 Jahre Erfahrung als Steuerfahnder
• Fachanwälte für Strafrecht
• Universitätsprofessor für Internationales Strafrecht und Wirtschaftsstrafrecht

Unsere Rechtsanwaltskanzlei arbeitet seit über 25 Jahren in Frankfurt mit erfahrenen Anwälten in der Strafverteidigung. Wir vertreten unsere Mandantschaft bundesweit.

Kontaktieren Sie uns – Ihre Fachanwälte für Strafrecht und Anwälte für Steuerstrafrecht in Frankfurt am Main und bundesweit
Telefon: 069 710 33 330
E-Mail: kanzlei@dr-buchert.de

Mehr zur Verteidigung im Strafrecht/Wirtschaftsstrafrecht/Steuerstrafrecht in Frankfurt finden Sie hier: Steuerstrafrecht,  Anwälte, Rechtslexikon

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